2026 台灣公司稅務入門：營業稅、營所稅、扣繳稅率與申報時程完整教學

2026-03-21

在台灣開設公司，除了擘劃商業藍圖，更需正視繁瑣的公司稅務議題。許多創業者初期因不熟悉稅法，導致申報疏漏或規劃不當，不僅可能面臨罰鍰，更影響公司信譽與資金流動。本篇教學將完整解析台灣公司稅務的核心項目，包含營業稅、營所稅及各類所得扣繳的稅率與申報時程，協助您建立清晰的稅務管理架構，為企業的穩健發展奠定堅實基礎。

營業稅與營所稅有什麼不同？我該申報哪一種？

營業稅與營所稅是公司最主要的兩種稅負，但其課徵對象與計算基礎截然不同，創業者務必清楚區分。簡單來說，營業稅是針對公司的「銷售行為」課稅，而營所稅則是對公司的「年度獲利」課稅。

稅務項目	課稅標的	申報週期	主要稅率
營業稅	銷售商品或提供勞務的銷售額	每 2 個月申報一次	5% (一般營業人)
營利事業所得稅 (營所稅)	公司全年度的淨利 (課稅所得額)	每年 5 月申報一次	20%

營業稅的計算與申報時程是怎麼安排的？

營業稅採「加值型」概念，由公司代替消費者預先繳納。計算方式是將「銷項稅額」減去「進項稅額」。

銷項稅額：指銷售商品或服務時，向客戶收取的稅額。計算公式為：銷售額 × 5%。

進項稅額：指公司因業務需求而購入商品或服務時，支付給供應商的稅額。只要取得合規的進項憑證（如統一發票），即可用來扣抵銷項稅額。

應納營業稅額的計算公式為：銷項稅額 − 進項稅額。若進項稅額大於銷項稅額，差額可留至下期繼續扣抵。

營業稅的申報與繳納時程為每兩個月一期，不論公司有無銷售額，皆須在規定的期限內完成申報。

申報期間	申報截止日
每年 1-2 月	3 月 15 日
每年 3-4 月	5 月 15 日
每年 5-6 月	7 月 15 日
每年 7-8 月	9 月 15 日
每年 9-10 月	11 月 15 日
每年 11-12 月	次年 1 月 15 日

營所稅的課稅級距與申報重點為何？

營利事業所得稅（營所稅）是針對公司一整年的經營成果所課徵的稅負。其計算基礎為「課稅所得額」，而非營業收入總額。課稅所得額的計算方式是將全年度的營業收入扣除相關的營業成本、費用或損失後得出。

根據台灣現行法規，營所稅的稅率結構如下：

課稅所得額在 12 萬元以下者：免徵營所稅。
課稅所得額超過 12 萬元者：就其全部課稅所得額課徵 20%，但應納稅額不得超過課稅所得額超過 12 萬元部分之半數。

營所稅的申報期間為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日，申報並繳納前一年度的稅款。此外，公司應於每年 9 月 1 日至 9 月 30 日，根據當年度前六個月的營業收入，辦理營所稅的「暫繳申報」。

除了薪資，還有哪些常見的扣繳項目？

扣繳是在支付特定所得時，由支付方（即公司）預先扣下一筆稅款，並代為繳納給國庫的制度。最常見的扣繳項目為員工的薪資所得，但除此之外，支付給個人或非境內居住者的其他類型所得，也常有扣繳義務。

所得類別	扣繳對象	扣繳率	說明
薪資所得	境內居住之個人	依薪資扣繳稅額表或 5%	每月應扣繳稅額不超過 2,000 元者免予扣繳。
租賃所得	境內居住之個人	10%	每次應扣繳稅額不超過 2,000 元者免予扣繳。
執行業務報酬	境內居住之個人	10%	如律師、會計師、設計師等專業服務報酬。
股利所得	非境內居住之個人	21%	支付給外國股東的股利。