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前言：網路銷售的黃金時代與稅務挑戰

近年來，數位經濟浪潮席捲全球，透過網路平台進行代購、經營網拍或發起團購，已從過去的兼職副業，轉變為許多人的事業重心。這種低門檻、高彈性的商業模式，不僅創造了驚人的商機，也讓許多創業者實現了老闆夢。然而，當交易規模持續擴大，金流日益頻繁，稅務機關的關注也隨之而來。特別是自 2026 年起，財政部強化了對個人高頻存款帳戶的金流查核機制，許多過去被忽視的稅務議題，如今已成為網路創業者必須正視的課題。

您是否也正經營著自己的網路小事業，卻對複雜的稅務規定感到困惑？擔心自己辛苦賺來的利潤，會因為不諳法規而面臨補稅甚至罰款的風險？作為擁有超過 25 年企業輔導經驗的戰國策集團，我們深刻理解創業者在稅務規劃上的痛點與焦慮。這篇文章將以專業顧問的視角，為您完整解析代購、網拍、團購業者最常遇到的稅務問題，從稅籍登記的門檻、被查稅時的應對策略，到如何選擇最適合您的商業登記模式，提供一套清晰、實用的完整對策，助您在創業路上走得更穩健、更長遠。

網路銷售要繳稅嗎？營業稅的起徵點與關鍵門檻

許多網路賣家常有迷思，認為沒有實體店面就不需要繳稅。這其實是個嚴重的誤解。根據我國《加值型及非加值型營業稅法》的規定，稅務責任的產生，取決於「銷售行為」本身，而非經營地點。無論您是透過蝦皮、PChome、社群媒體或是自架網站銷售，只要有營業事實，就必須遵守相關的稅務規範。

那麼，到底營業額要達到多少才需要繳稅呢？關鍵在於「營業稅起徵點」。財政部針對不同銷售類型，設定了不同的標準：

• 銷售「貨物」：每月銷售額新台幣 8 萬元。
• 銷售「勞務」：每月銷售額新台幣 4 萬元。

這裡的「銷售額」指的是您當月所有銷售收入的總和，也就是俗稱的「營業額」或「營收」，而非扣除成本後的淨利。只要您的月銷售額超過上述門檻，就必須向國稅局辦理「稅籍登記」（俗稱「營業登記」），並開始負擔營業稅的繳納義務。

網路銷售營業稅級距與義務對照表

為了讓您更清晰地理解不同營業規模下的稅務責任，我們整理了以下表格。您可以根據自己目前的月銷售額，快速對照出應盡的義務。

每月銷售額（新台幣）	身份別	稅籍登記	營業稅率	開立統一發票	組織型態建議
8 萬元以下 (銷售貨物) 4 萬元以下 (銷售勞務)	個人	無須	免繳	無須	個人接案/經營
8 萬元以上至 20 萬元	小規模營業人	需要	1% (由國稅局查定課徵)	無須 (開立收據)	建議成立「行號」
20 萬元以上	具規模營業人	需要	5% (每兩個月申報)	需要	建議成立「公司」

從上表可知，當您的月銷售額穩定超過 8 萬元，就已跨入「小規模營業人」的範疇。此時，雖然稅率僅 1%，且由國稅局每季（三個月）開單通知繳納，不需自行開立發票，但辦理稅籍登記已是法定義務。若您的業務蒸蒸日上，月銷售額突破 20 萬元大關，則會被認定為「具規模營業人」，不僅營業稅率提升至 5%，更必須主動每兩個月向國稅局申報銷售額與稅額，並開立「統一發票」給您的客戶。

2026 年查稅新規上路：高頻帳戶無所遁形

過去，許多個人賣家利用私人帳戶收款，試圖規避稅務機關的查核。然而，自 2026 年起，這種做法的風險已大幅提高。財政部為了掌握網路交易金流，要求所有金融機構，必須在每年 3 月底前，向財政部申報前一年度「高頻存入帳戶」的資料。

何謂「高頻存入帳戶」？其認定標準如下：

同一帳戶在一年內，接受來自不同來源的存、匯款筆數，累計達 240 次以上（平均每月 20 次）。

一旦您的個人帳戶被認定為高頻帳戶，其詳細的金流資料，包括存入時間、金額等，都將被提報給國稅局。稅務人員會根據這些資料，判斷您是否有從事網路銷售的行為，並進一步比對您是否有依法辦理稅籍登記及報繳稅款。這項措施無疑是針對網路逃漏稅行為的一記重拳，也提醒所有網路創業者，誠實納稅、合法經營才是長久之計。

如果真的被國稅局查稅了，該怎麼辦？補稅教戰守則

收到國稅局的公文或電話，通知您前往說明帳戶金流時，請先不要慌張。這通常是稅務機關的例行性調查，目的是釐清您的收入來源。以下是我們建議的應對步驟，助您從容面對：

第一步：保持冷靜，積極配合

逃避或置之不理是最不明智的作法。這只會讓稅務人員留下負面印象，甚至可能導致更嚴格的調查。請務必在指定時間內，主動與承辦人員聯繫，表達您願意配合說明的態度。良好的溝通是解決問題的第一步。

第二步：誠實說明，釐清款項性質

在與稅務人員溝通時，請誠實說明帳戶內各筆款項的來源。並非所有存入的款項都是營業收入。例如：親友間的借貸、父母給予的生活費、或是其他非銷售相關的轉帳，都應該主動提出並提供相關證明（如對話紀錄、借據等），將其從應稅的銷售額中扣除。

第三步：備妥資料，主動補辦登記與補稅

對於確實屬於銷售商品或勞務的收入，若先前未辦理稅籍登記，請主動向稅務人員表示願意立即補辦。同時，您需要著手整理相關的銷售紀錄，例如：

• 網路平台的後台交易紀錄
• 與客戶的對話與訂單確認截圖
• 銀行的收款明細

在缺乏完整進銷項憑證的情況下，國稅局通常會根據行業的平均利潤率（例如，零售業的純益率約為 6%）來核定您的所得額。在與稅務人員協商補稅金額時，展現合作與誠意，通常能爭取到較合理的核定結果。主動補報繳不僅能免除部分的滯納金與利息，更能避免因惡意逃漏稅而被處以更高額的罰鍰。

該成立公司還是行號？網路創業者的組織選擇

當您的事業規模擴大，依法辦理商業登記勢在必行。此時，創業者最常面臨的抉擇是：該選擇設立「行號」還是「公司」？這兩者在法律地位、稅務負擔、責任歸屬等方面都有顯著差異。選擇何者，將深刻影響您未來的營運與發展。

以下我們將從五個核心面向，為您深入比較行號與公司的不同之處：

比較面向	行號 (獨資/合夥)	公司 (有限公司/股份有限公司)
法律地位	不具法人格，為個人的延伸	具獨立法人格，與股東個人分離
責任歸屬	無限清償責任：若行號負債，負責人需以個人財產償還所有債務。	有限清償責任：股東僅以其出資額為限，對公司債務負責。
稅務負擔	1. 營業稅：小規模營業人為 1%，具規模則為 5%。 2. 營利事業所得稅：無須繳納，營利所得直接併入負責人個人綜合所得稅計算。	1. 營業稅：5%。 2. 營利事業所得稅：20%。 3. 股利分配：盈餘分配給股東時，需再課徵個人綜合所得稅。
名稱保護	名稱保護範圍僅限於登記的縣市。	名稱保護範圍遍及全國，不得重複。
未來發展	適合業務單純、規模較小的創業者。	適合有擴展計畫、未來可能需要募資或股權轉讓的創業者。

戰國策顧問建議：如何做出最適合的選擇？

• 初期試水溫，選擇「行號」：如果您剛起步，業務模式還在摸索階段，每月營業額不高，且暫無對外募資的計畫，那麼成立「行號」會是相對單純、稅務負擔也較輕的選擇。特別是對於營業額在 20 萬元以下的小規模營業人，行號的稅務處理流程最為簡易。
• 著眼未來發展，選擇「公司」：如果您對事業有長遠的規劃，預期未來營業額會快速成長，或者有引進外部投資人、進行股權規劃的需求，那麼設立「公司」會是更具遠見的佈局。雖然公司的稅務及法規遵循成本較高，但其「有限責任」的特性，能有效隔離個人與企業的財務風險，為您的個人資產提供一層重要的保護傘。此外，公司的法人格地位，在與大型企業合作、申請政府補助或銀行貸款時，也較具優勢。

登記公司很複雜？七個步驟完成設立

決定了組織型態後，接下來就是實際的登記流程。許多人一想到要跑政府機關、準備繁瑣文件就頭痛不已。其實，只要掌握流程，按部就班，設立公司或行號並沒有想像中困難。以下我們將流程簡化為七個核心步驟：

1. 決定基本資料：確定公司/行號名稱、營業項目、登記地址、負責人及股東結構。
2. 名稱預查：至經濟部「公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業」網站，查詢並預定您想使用的名稱，確保沒有與他人重複。
3. 刻印大小章：刻製公司/行號的正式印章（大章）及負責人個人印章（小章）。
4. 開設籌備戶：由負責人攜帶預查核定書及雙證件，至銀行開設「公司籌備戶」。
5. 存入資本額：將約定的資本額存入籌備戶。存款後，向銀行申請「存款餘額證明」。
6. 會計師資本額簽證：委託會計師事務所，依據銀行存款餘額證明等文件，出具「資本額查核簽證報告」。（若是設立行號，則資本額 25 萬元以下可免除此步驟）。
7. 送件申請：備妥所有文件（申請書、股東同意書、公司章程、資本額簽證報告等），向公司登記所在地的主管機關（如：市政府商業處）遞交設立登記申請。

完成上述步驟，取得設立核准函後，最後再向所在地國稅局辦理稅籍登記，領取統一發票購票證，整個流程才算大功告成。

常見問題 FAQ

Q1：我只是偶爾幫朋友從國外買東西，這樣也算營業行為嗎？

稅法上區分「自用」與「營業」的關鍵在於「營利意圖」。如果您只是單純幫朋友代墊款項，沒有額外加收任何費用或服務費，這種偶發行為通常不會被認定為營業。但若您是透過加價、收取服務費等方式賺取利潤，並且持續、反覆地進行，無論規模大小，都可能被認定具有營利意圖，屬於營業稅的課徵範圍。

Q2：我可以用家裡的地址來辦理營業登記嗎？會對房屋稅或地價稅有影響嗎？

是的，您可以使用自用住宅的地址來辦理營業登記。但需要注意，一旦登記為營業用途，該地址的房屋稅與地價稅將會受到影響。原本的自用住宅稅率（房屋稅 1.2%、地價稅千分之二）將會變更為營業用稅率（房屋稅 3%、地價稅千分之十）。不過，您可以向稅捐稽徵處申請，將實際營業使用的面積（例如，六分之一）改為營業用稅率，其餘面積仍維持自用住宅稅率，以降低稅務負擔。

Q3：成為小規模營業人後，1% 的營業稅是怎麼計算的？我自己要怎麼繳？

小規模營業人的營業稅是由國稅局「查定課徵」。這意味著您不需要自己計算或申報。國稅局會根據您的營業地點、面積、行業狀況等因素，核定一個「查定銷售額」，並以此為基礎計算您的應繳稅額。稅單會以「季」為單位寄發，您只需要在繳納期限內，持稅單至便利商店或金融機構繳納即可。

Q4：如果我補稅了，會不會留下紀錄，以後更容易被查稅？

主動補稅並完成稅籍登記，是從根本解決問題的正確途徑。這代表您已回到合法的稅務體系內。雖然國稅局會有您的稅務紀錄，但這並不代表您會被「盯上」或「更容易被查稅」。相反地，只要您未來都依法誠實申報，按時繳稅，您的稅務風險反而會大幅降低。相較於持續遊走在灰色地帶，提心吊膽，合法化經營才能讓您更專注於事業的成長。

Q5：為什麼要選擇戰國策集團協助辦理公司登記？

戰國策集團擁有超過 25 年的豐富經驗，已成功輔導超過三萬家企業客戶。我們提供的並非單純的代辦服務，而是一站式的企業經營解決方案。從公司設立前的股權規劃、營業項目建議，到設立後的會計帳務處理、商標註冊、網站建置與網路行銷，我們都能提供最專業的顧問諮詢。我們理解創業者在初期資源有限，因此我們的服務流程高度效率化，價格透明，旨在為您節省寶貴的時間與金錢成本，讓您能無後顧之憂地專注於核心業務的開拓。選擇戰國策，就是選擇一個經驗豐富且值得信賴的長期事業夥伴。

結語：誠信經營，穩健前行

網路創業的浪潮為無數人帶來了實現夢想的機會，但在享受數位紅利的同時，也必須正視隨之而來的法律與稅務責任。誠實納稅不僅是國民應盡的義務，更是企業永續經營的基石。透過本文的完整解析，相信您對於代購、網拍的稅務問題已有更深入的了解。從釐清稅務門檻、妥善應對查稅，到選擇最適合的商業登記模式，每一步都至關重要。

稅務規劃並非洪水猛獸，而是保護您事業成果的必要防護網。與其獨自摸索、承擔不必要的風險，不如尋求專業團隊的協助。