隨著電商產業的蓬勃發展，越來越多人投入網路賣家的行列。然而，在享受網路帶來便利的同時，許多賣家對於複雜的稅務法規感到困惑，特別是關於「網路賣家稅務」的相關規定。究竟在網路上賣東西要不要開公司？營業額多少需要辦理營業登記？又該如何合法節稅？這篇文章將為您完整解析 2026 年台灣網路賣家必須知道的稅務大小事，從營業登記門檻、公司與行號的選擇，到實際的節稅策略，幫助您穩健經營、避免誤觸法規地雷。
在網路上賣東西，什麼時候需要辦理營業登記？
許多網路賣家初期都從個人經營開始，但心中總會有個疑問：「我什麼時候才需要辦理營業登記？」根據台灣現行法規，判斷的標準並非您的利潤，而是「每月銷售額」。只要您是以營利為目的，透過網路銷售貨物或勞務，就必須留意這個門檻。
根據財政部的規定，營業登記的「起徵點」如下：
- 銷售貨物： 每月銷售額達新台幣 8 萬元。
- 銷售勞務： 每月銷售額達新台幣 4 萬元。
一旦您連續六個月的平均銷售額，或任何一個月的銷售額達到上述標準，就必須向您戶籍地或居住地的國稅局辦理稅籍登記，也就是俗稱的「營業登記」。值得注意的是，自 2023 年 1 月 1 日起，財政部實施了網路銷售稅籍登記新制，要求營業人必須在稅籍登記中新增「網域名稱及網路位址」以及在電商平台的「會員帳號」，並且必須將「營業人名稱」與「統一編號」公開揭露在銷售頁面中，這項措施大幅提升了稅務資訊的透明度，國稅局能更容易掌握網路賣家的金流與營運狀況。
網路賣家該成立「公司」還是「行號」？一張表看懂差異與選擇
當您的網路事業達到需要辦理營業登記的規模時，下一個重要的抉擇就是：該成立「行號」還是「公司」？這兩者在法律地位、稅務責任、未來發展性等方面都有顯著差異，選擇適合自己的組織型態，對長遠的經營至關重要。許多創業者初期會因為行號設立相對簡單、稅務看似較輕而選擇行號，但卻忽略了其「無限清償責任」的風險，以及未來擴展業務、股權轉讓或尋求投資時的限制。
簡單來說，「行號」屬於個人或合夥性質，規模較小，法律上與負責人本身是綁在一起的；而「公司」則是獨立的法人，擁有自己的法律身分，股東的責任以其出資額為限。為了幫助您做出最有利的決策，我們整理了以下詳細的比較表：
| 比較項目 | 行號 (獨資/合夥) | 公司 (有限公司/股份有限公司) |
|---|---|---|
| 法律地位 | 非法人組織，與負責人為一體 | 獨立的法人組織 |
| 債務責任 | 無限清償責任 (若發生債務，負責人需以個人財產清償) | 有限清償責任 (股東僅以出資額為限對公司負責) |
| 營業稅 | 每月銷售額未達 20 萬可申請免用統一發票，稅率 1%；達 20 萬則需使用發票，稅率 5% | 一律使用統一發票，稅率 5% |
| 營利事業所得稅 | 無需繳納營所稅，營利所得直接併入負責人或合夥人的「個人綜合所得稅」計算 | 需繳納 20% 的營利事業所得稅，稅後盈餘分配給股東時，再計入股東的個人綜所稅 |
| 適合對象 | 個人經營、規模極小、風險較低的賣家 | 有擴展計畫、未來可能需要募資、或有多位股東的團隊 |
| 未來發展 | 名稱保護範圍僅限於登記的縣市，不利於連鎖經營；股權轉讓不易 | 公司名稱具全國專用性；股權轉讓與增資較為靈活，有利於引進投資人 |
總體而言，如果您的網路事業僅是小規模經營，且預期未來營收成長有限，選擇「行號」或許能簡化初期的稅務流程。然而，若您對事業抱有長遠的規劃，希望能永續經營、擴大規模，甚至引進外部資金，那麼成立「公司」絕對是更穩健的選擇。公司的「有限責任」特性，能有效隔離個人與企業的財務風險，這對於創業者來說是至關重要的保障。許多成功的電商企業，都是從一開始就選擇設立公司，為未來的發展奠定穩固的法律與財務基礎。
2026 網路賣家節稅策略完整解析：從營業稅到營所稅
對於網路賣家而言，除了了解何時需要營業登記以及選擇何種組織型態外，更核心的議題是如何在合法的範圍內，最大化地降低稅務負擔。「節稅」並非逃稅，而是透過對稅法的深入理解與妥善規劃，合理地運用各項扣除、免稅額度及優惠政策。一個完善的稅務規劃，不僅能直接提升您的淨利，更是企業能否穩健成長的關鍵。以下我們將從營業稅與營利事業所得稅兩個層面，為您拆解實用的節稅策略。
策略一：善用營業成本與費用，降低課稅基礎
營利事業所得稅的計算基礎是「課稅所得額」，而非您的總營業收入。課稅所得額的計算公式為：營業收入 – 營業成本 – 營業費用 = 課稅所得額。因此，合法且完整地列報所有與業務相關的成本和費用，是節稅最基本也最重要的一步。許多賣家因為怕麻煩或不了解，忽略了許多可認列的支出，無形中多繳了許多冤枉稅。以下是一些網路賣家常見的可認列項目：
- 營業成本： 商品的進貨成本、原物料成本、製造費用、包裝材料等直接與商品產出相關的支出。
- 營業費用：
- 平台費用： 電商平台的上架費、成交手續費、廣告費、金流服務費等。
- 行銷推廣： Facebook/Google 廣告費、KOL/網紅合作費用、SEO 優化服務費、公關活動支出。
- 運輸物流： 寄送商品的運費、快遞費用。
- 薪資支出： 支付給員工（包含負責人自己）的薪水、勞健保費用。
- 辦公相關： 辦公室或倉庫的租金、水電瓦斯費、網路費、電話費、文具用品、電腦設備折舊等。
要將這些支出成功轉化為節稅的憑證，關鍵在於「取得合法的憑證」，也就是統一發票或收據。因此，養成向供應商索取發票的習慣至關重要。
策略二：掌握進項稅額扣抵，有效降低營業稅
對於使用統一發票的網路賣家（公司或月營業額達20萬的行號），營業稅的計算方式是「銷項稅額 – 進項稅額」。銷項稅額是您賣出商品時向消費者收取的5%稅金，而「進項稅額」則是您在採購或支付上述營業成本與費用時，支付給廠商的5%稅金。只要您取得載明自家公司統編的「三聯式統一發票」，其中的進項稅額就可以用來扣抵您應繳的銷項稅額。
舉例來說，假設您這個月賣了 105,000 元的商品（含稅），銷項稅額為 5,000 元。同時，您為了經營業務，支付了含稅 52,500 元的廣告費與進貨成本，並取得了三聯式發票，那麼您的進項稅額就是 2,500 元。最終您需要繳納的營業稅就是 5,000 – 2,500 = 2,500 元。這筆被扣掉的 2,500 元，就是您透過合法憑證省下的稅金。因此，積極索取進項發票，是降低營業稅的不二法門。
網路賣家稅務常見問題 (FAQ)
在輔導眾多電商創業者時，我們發現許多人對網路賣家稅務存在著類似的疑問。為了幫助大家釐清觀念，我們整理了以下幾個最常見的問題，並提供專業的解析。
| 常見問題 | 專業解析 |
|---|---|
| 1. 我只是偶爾在網路上賣二手商品，也需要辦營業登記嗎？ | 不需要。財政部規定，營業稅的課徵對象是「以營利為目的」的銷售行為。如果您只是偶爾、非經常性地在網路上出售自己使用過的二手物品，或是為清庫存而拍賣，這種非營利性質的活動是不需要辦理營業登記的。但若您是頻繁地買賣二手商品，並以此作為持續性的收入來源，就可能被認定為營利行為，需遵守相關稅務規定。 |
| 2. 如果我的網路商店同時在多個平台銷售 (例如 Shopee, PChome, 官網)，營業額要如何計算？ | 營業額需要「合併計算」。無論您在多少個平台或通路進行銷售，只要是屬於同一個營業主體（同一個統編或同一個負責人），所有的銷售收入都應合併計算，以判斷是否達到營業登記或使用統一發票的門檻。國稅局可以透過金流與各平台的資料來掌握您的總銷售額，切勿心存僥倖，務必誠實申報。 |
| 3. 成立公司後，負責人或股東的薪水可以當作費用嗎？ | 可以，而且這是非常重要的節稅規劃。將公司的盈餘以「薪資」的方式發放給有實際參與營運的負責人或股東，這筆薪資可以被認列為公司的費用，進而降低公司的營利事業所得稅。雖然這筆薪資會計入個人的綜合所得稅，但透過薪資所得的免稅額與扣除額，以及個人綜所稅的級距規劃，通常能達到比直接分配盈餘（股利）更佳的整體節稅效果。 |
| 4. 我是 SOHO 接案族或自由工作者，也適用這些稅務規定嗎？ | 是的，適用。如果您是以個人名義、非僱傭關係、獨立提供設計、寫作、顧問等專業性勞務，當您的每月銷售額（接案收入）達到新台幣 4 萬元時，就需要辦理營業登記。許多自由工作者會選擇設立工作室（行號）或一人公司，不僅能讓客戶更方便地開立發票，也能更系統化地管理財務與稅務，建立專業形象。 |
網路賣家的稅務議題雖然看似複雜，但只要掌握核心觀念，並在一開始就建立正確的架構，便能為您的事業打下穩固的基礎。從判斷是否需要營業登記，到選擇成立公司或行號，再到日常的節稅策略，每一步都攸關您的獲利與風險。與其自行摸索、承擔不必要的風險，不如尋求專業的協助。
